Hộ kinh doanh chưa phải nộp thuế

[Phanha]

Trong hoạt động kinh doanh, nghĩa vụ nộp thuế phụ thuộc vào quy mô, doanh thu và lĩnh vực hoạt động. Có những trường hợp hộ kinh doanh chưa phải nộp thuế, nhưng vẫn cần nắm rõ điều kiện, thời điểm phát sinh nghĩa vụ để chủ động trong quản lý.

1. Các trường hợp chưa phát sinh nghĩa vụ nộp thuế​

Doanh thu trong năm dưới mức ngưỡng chịu thuế theo quy định.

Hoạt động kinh doanh tạm ngừng và đã gửi thông báo cho cơ quan thuế.

Lưu ý: chưa phải nộp thuế không đồng nghĩa với miễn hoàn toàn nghĩa vụ; khi đủ điều kiện, cơ quan thuế sẽ xác định số thuế phải nộp từ thời điểm phát sinh.

Theo quy định tại Nghị định 168/2025/NĐ-CP: Hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối và những người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, kinh doanh thời vụ, làm dịch vụ có thu nhập thấp không phải đăng ký hộ kinh doanh, trừ trường hợp kinh doanh các ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện. Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quy định mức thu nhập thấp áp dụng trên phạm vi địa phương

2. Quy định về ngưỡng chịu thuế​

Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC:

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Như vậy, ngưỡng chịu thuế hiện tại của hộ kinh doanh hiện tại là mốc 100 triệu đồng. Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/ năm hiện tại chưa phải nộp thuế.

Lưu ý: Từ ngày 01/01/2026 thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế theo quy định tại Luật thuế GTGT số 48/2024/QH15 ban hành ngày 26/11/2024.

3. Một số câu hỏi thường gặp?​

3.1 Ngưỡng doanh thu nào thì hộ kinh doanh không phải nộp thuế?​

Hiện nay, hộ kinh doanh thuộc diện không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân nếu có doanh thu kinh doanh trong năm từ 100 triệu đồng trở xuống.

3.2 Doanh thu trong năm thì năm được tính là năm dương lịch hay âm lịch?​

Năm trong doanh thu kinh doanh trong năm để xác định doanh thu chịu thuế là năm dương lịch. Đối với hộ kinh doanh theo phương pháp khoán, doanh thu được tính theo năm dương lịch hoặc theo tháng đối với trường hợp kinh doanh theo thời vụ và ổn định trong năm.

3.3 Trường hợp thuộc ngưỡng không phải chịu thuế thì hộ kinh doanh có phải nộp hồ sơ khai thuế không?​

Theo quy định tại khoản 2, Điều 4 Thông tư số 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm từ 100 triệu đống trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT, TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ

3.4 Trường hợp hộ kinh doanh không xác định được doanh thu hoặc xác định không đúng doanh thu tính thuế thì giải quyết như thế nào?​

Trường hợp hộ kinh doanh không xác định được doanh thu khoán, không nộp hồ sơ khai thuế hoặc doanh thu tính thuế khoán xác định không phù hợp với thực tế kinh doanh thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu và xác định mức thuế khoán theo quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019.

Nguồn: hotronnt.gdt.gov.vn​