Cách xử lý xuất sai thuế suất hóa đơn tháng Sáu: áp dụng 8% hay 10%?

[Ngô Xuân Thành]

Cả nhà ơi cho mình hỏi, tháng 6 mình xuất thuế suất 10%, nhưng qua tháng 7 mình xuất sai số tiền thì mình áp dụng thuế suất nào ạ (8%, hay 10%)? vì qua tháng 7 cty mình áp dụng thuế suất 8%.

Trả lời

Chào bạn,

Với trường hợp này, bạn cần xác định lại thời điểm phát sinh nghiệp vụ để áp dụng đúng mức thuế suất.

Như bạn biết nguyên tắc xác định thuế suất căn cứ vào thời điểm lập hóa đơn ban đầu của nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Cụ thể: Nếu giao dịch ban đầu (tháng 6) đã xuất hóa đơn với thuế suất 10%, thì khi điều chỉnh sai sót số tiền (qua tháng 7), hóa đơn điều chỉnh vẫn phải áp dụng mức thuế suất 10%. Việc công ty bạn chuyển sang áp dụng thuế suất 8% từ tháng 7 chỉ có hiệu lực với các giao dịch phát sinh từ tháng 7 trở đi.

Cụ thể, trường hợp của bạn sẽ thực hiện điều chỉnh hóa đơn đã xuất sai số tiền trong tháng 6. Hóa đơn điều chỉnh này phải ghi rõ:

• Điều chỉnh cho hóa đơn số... ngày... tháng 6...
• Nội dung điều chỉnh: Điều chỉnh tăng/giảm số tiền hàng và số tiền thuế GTGT.
• Mức thuế suất áp dụng: 10%.
• Số tiền thuế GTGT điều chỉnh: Tính theo mức 10% của phần số tiền chênh lệch.

Việc áp dụng mức thuế suất 8% theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP là giảm thuế suất GTGT đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ từ ngày 01/07/2023 đến hết ngày 31/12/2023. Tuy nhiên, quy định này chỉ áp dụng cho các giao dịch phát sinh và lập hóa đơn trong thời gian được giảm thuế.

Do nghiệp vụ của bạn phát sinh và đã lập hóa đơn trong tháng 6 (thời điểm chưa áp dụng giảm thuế 8%), nên khi điều chỉnh, bạn vẫn phải tuân thủ mức thuế suất tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ ban đầu.

Hy vọng giải đáp này giúp bạn rõ ràng hơn về cách xử lý! Nếu có thêm câu hỏi, đừng ngần ngại nhé.