Đoạn Video
Ảnh
Mimosa✔
Thành viên nổi tiếng
Cơ quan Cảnh sát điều tra Bộ Công an vừa hoàn tất kết luận điều tra, đề nghị truy tố 13 bị can trong vụ án xảy ra tại Công ty CP Xây dựng Dân dụng và Công trình giao thông ALMA cùng các đơn vị liên quan tại Thanh Hóa. Đáng chú ý, kết luận điều tra cho thấy một hệ thống ghi nhận, thu và quản lý tiền bán đất bên ngoài sổ sách đã được thiết lập tại mỏ đất Tượng Sơn.
Nguyễn Anh Tuấn, tức Tuấn “thần đèn”, thành viên góp vốn Công ty ALMA, bị đề nghị truy tố về 3 tội danh gồm vi phạm quy định về nghiên cứu, thăm dò, khai thác tài nguyên; vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng và cưỡng đoạt tài sản.
Theo kết luận điều tra, cuối năm 2021, Nguyễn Anh Tuấn cùng Trịnh Văn Tuấn và Trịnh Xuân Thành thống nhất góp vốn để nhận chuyển nhượng toàn bộ cổ phần Công ty ALMA. Sau đó, nhóm này tổ chức các thủ tục để công ty được khai thác khoáng sản tại mỏ đất Tượng Sơn. Đến tháng 7/2024, hoạt động khai thác tại mỏ bắt đầu được triển khai.
Hai cách để đưa doanh thu ra ngoài sổ sách
Theo cơ quan điều tra, Nguyễn Anh Tuấn và Trịnh Văn Tuấn thống nhất chủ trương thỏa thuận với khách hàng để giá ghi trên hóa đơn thấp hơn giá mua bán thực tế.
Với những khách hàng có nhu cầu lấy hóa đơn giá trị gia tăng, nhân viên kế toán sẽ thỏa thuận trước về số lượng đất mua, giá ghi trên hóa đơn và giá bán thực tế. Phần chênh lệch giữa hai mức giá không được phản ánh đầy đủ trong doanh thu của doanh nghiệp.
Trong khi đó, với khách hàng không yêu cầu hóa đơn, số đất bán ra và khoản tiền thu được bị để ngoài hệ thống kế toán.
Chủ trương này sau đó được Nguyễn Xuân Long, Giám đốc Công ty ALMA, và Nguyễn Mạnh Cường, người quản lý, điều hành mỏ Tượng Sơn, phổ biến cho các nhân viên kế toán thực hiện.
Tại mỏ, Lê Ngọc Tùng, Giám đốc điều hành, hằng ngày tập hợp các phiếu và bảng kê xuất vật liệu rồi chuyển về văn phòng công ty. Nhân viên kế toán từ đó lập bảng theo dõi tổng khối lượng đất đã bán, công nợ và thông tin từng khách hàng.
Cách thức này tạo ra sự tách biệt giữa lượng khoáng sản thực tế đã bán, số tiền thực tế thu được và số liệu được đưa vào sổ sách kế toán.
Tiền ngoài hóa đơn được thu và quản lý như thế nào?
Một mắt xích đáng chú ý trong quá trình này là việc quản lý tiền mặt.
Theo kết luận điều tra, Nguyễn Anh Tuấn giao Lê Văn Quân, thủ quỹ Công ty ALMA, quản lý tiền bán đất. Đối với những khoản tiền bán đất không xuất hóa đơn, Lê Ngọc Tùng trực tiếp nhận tiền từ khách hàng tại mỏ, sau đó chuyển cho Nguyễn Mạnh Cường. Cường tiếp tục chuyển tiền cho Quân quản lý.
Điểm đặc biệt là các khoản thu, chi này không được phản ánh đầy đủ trên hệ thống sổ sách kế toán của công ty.
Hằng ngày, Quân tự ghi các khoản thu, chi ra giấy hoặc nhờ nhân viên khác ghi giúp. Cuối ngày, người này cộng số tiền thu, số tiền chi và số tồn quỹ rồi báo cáo cho Nguyễn Anh Tuấn. Những tờ giấy ghi chép này sau đó được cất trong két sắt.
Đối với khoản tiền chênh lệch giữa giá bán thực tế và giá ghi trên hóa đơn, theo kết luận điều tra, khách hàng mang tiền đến nhà mẹ Nguyễn Anh Tuấn để giao trực tiếp cho Lê Văn Quân.
Như vậy, ngoài dòng doanh thu chính thể hiện trên hóa đơn và sổ kế toán, cơ quan điều tra xác định còn tồn tại một dòng tiền khác được theo dõi bằng những giấy ghi chép riêng.
Dữ liệu điện tử cho thấy sự chênh lệch lớn
Một trong những căn cứ được cơ quan điều tra sử dụng là dữ liệu điện tử thu giữ từ USB của một nhân viên kế toán Công ty ALMA.
Theo dữ liệu này, chỉ trong khoảng từ tháng 3 đến hết tháng 4/2025, khối lượng đất khai thác thực tế tại mỏ Tượng Sơn lên tới 446.223 m³, trong khi số lượng Công ty ALMA kê khai với cơ quan thuế chỉ là 197.740 m³.
Cơ quan điều tra xác định có 78.483,98 m³ đất bị để ngoài sổ sách, không kê khai thuế và phí theo quy định.
Đây không chỉ là vấn đề về doanh thu. Việc lượng khoáng sản thực tế khai thác và bán ra không được phản ánh đầy đủ còn khiến các nghĩa vụ tài chính liên quan đến tài nguyên, thuế và phí không được kê khai tương ứng.
Hơn 7,6 tỷ đồng tiền chênh lệch ngoài hóa đơn
Kết quả điều tra xác định số tiền chênh lệch giữa giá trị mua bán thực tế và giá trị xuất hóa đơn của Công ty ALMA đối với khách hàng là hơn 7,6 tỷ đồng.
Khoản chênh lệch này được xác định gây thiệt hại về thuế cho Nhà nước hơn 1,6 tỷ đồng.
Bên cạnh đó, hơn 78.000 m³ đất đá bị để ngoài sổ sách, không kê khai thuế và phí, được xác định gây thiệt hại hơn 826 triệu đồng.
Tổng thiệt hại từ hành vi vi phạm quy định về kế toán được cơ quan điều tra xác định là hơn 2,5 tỷ đồng.
Theo cơ quan điều tra, Nguyễn Anh Tuấn và Trịnh Văn Tuấn được xác định giữ vai trò chủ mưu, cầm đầu đối với hành vi vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng. Lê Văn Quân cùng 3 kế toán Công ty ALMA bị đề nghị truy tố về cùng tội danh với vai trò liên quan.
Trước khi bị khám xét, có chỉ đạo hủy giấy tờ
Một tình tiết khác được làm rõ trong quá trình điều tra là việc xử lý các giấy tờ ghi chép ngoài sổ sách.
Theo lời khai của Lê Văn Quân, khoảng 3 ngày trước khi cơ quan công an khám xét, Nguyễn Anh Tuấn gọi điện và yêu cầu người này hủy những giấy tờ “không cần thiết”.
Sau đó, Quân đã đốt nhiều giấy tờ ghi chép thu, chi hằng ngày, trong đó có các giấy tờ liên quan đến hoạt động khai thác và bán đất đá tại mỏ Tượng Sơn.
Cơ quan điều tra đồng thời thu giữ và trích xuất dữ liệu điện tử từ USB của nhân viên kế toán, kết hợp với lời khai của khách hàng và các tài liệu kế toán để xác định dòng tiền và khối lượng khoáng sản bị cho là đã để ngoài sổ sách.
Không chỉ sai phạm về kế toán
Vụ án không chỉ liên quan đến việc che giấu doanh thu.
Theo kết luận điều tra, Công ty ALMA trúng đấu giá quyền khai thác khoáng sản tại mỏ đất Tượng Sơn với trữ lượng khoảng 1,611 triệu m³. Sau khi được cấp phép, doanh nghiệp bắt đầu khai thác từ tháng 7/2024.
Cơ quan điều tra xác định Tuấn “thần đèn” và đồng phạm đã khai thác vượt công suất, ngoài ranh giới được cấp phép với tổng sản lượng gần 170.000 m³ đất, đá ở trạng thái tự nhiên, trị giá hơn 14,4 tỷ đồng.
Trong một diễn biến khác của vụ án, nhóm của Tuấn còn bị cáo buộc gây sức ép với Công ty TNHH DHT, doanh nghiệp có mỏ nằm giáp ranh mỏ Tượng Sơn. Sau nhiều lần yêu cầu bồi thường với lý do DHT khai thác lấn sang phần đất của ALMA, nhóm này chuyển sang tổ chức khai thác hơn 96.000 m³ đất tại khu vực mỏ của DHT để bán.
Cơ quan điều tra đã đề nghị truy tố Tuấn “thần đèn” cùng nhiều bị can khác về các tội danh tương ứng với vai trò của từng người. Theo kết luận điều tra, từ tháng 7/2024 đến ngày 26/5/2025, Nguyễn Anh Tuấn được xác định hưởng lợi hơn 10 tỷ đồng; Trịnh Văn Tuấn và Trịnh Xuân Thành mỗi người hơn 7 tỷ đồng.
Vụ án hiện đã được Cơ quan Cảnh sát điều tra Bộ Công an hoàn tất kết luận và chuyển sang bước đề nghị truy tố. Những nội dung nêu trên là kết quả điều tra và cáo buộc của cơ quan tố tụng, cần được xem xét theo trình tự tố tụng cho đến khi có phán quyết có hiệu lực của tòa án.
Nguyễn Anh Tuấn, tức Tuấn “thần đèn”, thành viên góp vốn Công ty ALMA, bị đề nghị truy tố về 3 tội danh gồm vi phạm quy định về nghiên cứu, thăm dò, khai thác tài nguyên; vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng và cưỡng đoạt tài sản.
Theo kết luận điều tra, cuối năm 2021, Nguyễn Anh Tuấn cùng Trịnh Văn Tuấn và Trịnh Xuân Thành thống nhất góp vốn để nhận chuyển nhượng toàn bộ cổ phần Công ty ALMA. Sau đó, nhóm này tổ chức các thủ tục để công ty được khai thác khoáng sản tại mỏ đất Tượng Sơn. Đến tháng 7/2024, hoạt động khai thác tại mỏ bắt đầu được triển khai.
Hai cách để đưa doanh thu ra ngoài sổ sách
Theo cơ quan điều tra, Nguyễn Anh Tuấn và Trịnh Văn Tuấn thống nhất chủ trương thỏa thuận với khách hàng để giá ghi trên hóa đơn thấp hơn giá mua bán thực tế.
Với những khách hàng có nhu cầu lấy hóa đơn giá trị gia tăng, nhân viên kế toán sẽ thỏa thuận trước về số lượng đất mua, giá ghi trên hóa đơn và giá bán thực tế. Phần chênh lệch giữa hai mức giá không được phản ánh đầy đủ trong doanh thu của doanh nghiệp.
Trong khi đó, với khách hàng không yêu cầu hóa đơn, số đất bán ra và khoản tiền thu được bị để ngoài hệ thống kế toán.
Chủ trương này sau đó được Nguyễn Xuân Long, Giám đốc Công ty ALMA, và Nguyễn Mạnh Cường, người quản lý, điều hành mỏ Tượng Sơn, phổ biến cho các nhân viên kế toán thực hiện.
Tại mỏ, Lê Ngọc Tùng, Giám đốc điều hành, hằng ngày tập hợp các phiếu và bảng kê xuất vật liệu rồi chuyển về văn phòng công ty. Nhân viên kế toán từ đó lập bảng theo dõi tổng khối lượng đất đã bán, công nợ và thông tin từng khách hàng.
Cách thức này tạo ra sự tách biệt giữa lượng khoáng sản thực tế đã bán, số tiền thực tế thu được và số liệu được đưa vào sổ sách kế toán.
Tiền ngoài hóa đơn được thu và quản lý như thế nào?
Một mắt xích đáng chú ý trong quá trình này là việc quản lý tiền mặt.
Theo kết luận điều tra, Nguyễn Anh Tuấn giao Lê Văn Quân, thủ quỹ Công ty ALMA, quản lý tiền bán đất. Đối với những khoản tiền bán đất không xuất hóa đơn, Lê Ngọc Tùng trực tiếp nhận tiền từ khách hàng tại mỏ, sau đó chuyển cho Nguyễn Mạnh Cường. Cường tiếp tục chuyển tiền cho Quân quản lý.
Điểm đặc biệt là các khoản thu, chi này không được phản ánh đầy đủ trên hệ thống sổ sách kế toán của công ty.
Hằng ngày, Quân tự ghi các khoản thu, chi ra giấy hoặc nhờ nhân viên khác ghi giúp. Cuối ngày, người này cộng số tiền thu, số tiền chi và số tồn quỹ rồi báo cáo cho Nguyễn Anh Tuấn. Những tờ giấy ghi chép này sau đó được cất trong két sắt.
Đối với khoản tiền chênh lệch giữa giá bán thực tế và giá ghi trên hóa đơn, theo kết luận điều tra, khách hàng mang tiền đến nhà mẹ Nguyễn Anh Tuấn để giao trực tiếp cho Lê Văn Quân.
Như vậy, ngoài dòng doanh thu chính thể hiện trên hóa đơn và sổ kế toán, cơ quan điều tra xác định còn tồn tại một dòng tiền khác được theo dõi bằng những giấy ghi chép riêng.
Dữ liệu điện tử cho thấy sự chênh lệch lớn
Một trong những căn cứ được cơ quan điều tra sử dụng là dữ liệu điện tử thu giữ từ USB của một nhân viên kế toán Công ty ALMA.
Theo dữ liệu này, chỉ trong khoảng từ tháng 3 đến hết tháng 4/2025, khối lượng đất khai thác thực tế tại mỏ Tượng Sơn lên tới 446.223 m³, trong khi số lượng Công ty ALMA kê khai với cơ quan thuế chỉ là 197.740 m³.
Cơ quan điều tra xác định có 78.483,98 m³ đất bị để ngoài sổ sách, không kê khai thuế và phí theo quy định.
Đây không chỉ là vấn đề về doanh thu. Việc lượng khoáng sản thực tế khai thác và bán ra không được phản ánh đầy đủ còn khiến các nghĩa vụ tài chính liên quan đến tài nguyên, thuế và phí không được kê khai tương ứng.
Hơn 7,6 tỷ đồng tiền chênh lệch ngoài hóa đơn
Kết quả điều tra xác định số tiền chênh lệch giữa giá trị mua bán thực tế và giá trị xuất hóa đơn của Công ty ALMA đối với khách hàng là hơn 7,6 tỷ đồng.
Khoản chênh lệch này được xác định gây thiệt hại về thuế cho Nhà nước hơn 1,6 tỷ đồng.
Bên cạnh đó, hơn 78.000 m³ đất đá bị để ngoài sổ sách, không kê khai thuế và phí, được xác định gây thiệt hại hơn 826 triệu đồng.
Tổng thiệt hại từ hành vi vi phạm quy định về kế toán được cơ quan điều tra xác định là hơn 2,5 tỷ đồng.
Theo cơ quan điều tra, Nguyễn Anh Tuấn và Trịnh Văn Tuấn được xác định giữ vai trò chủ mưu, cầm đầu đối với hành vi vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng. Lê Văn Quân cùng 3 kế toán Công ty ALMA bị đề nghị truy tố về cùng tội danh với vai trò liên quan.
Trước khi bị khám xét, có chỉ đạo hủy giấy tờ
Một tình tiết khác được làm rõ trong quá trình điều tra là việc xử lý các giấy tờ ghi chép ngoài sổ sách.
Theo lời khai của Lê Văn Quân, khoảng 3 ngày trước khi cơ quan công an khám xét, Nguyễn Anh Tuấn gọi điện và yêu cầu người này hủy những giấy tờ “không cần thiết”.
Sau đó, Quân đã đốt nhiều giấy tờ ghi chép thu, chi hằng ngày, trong đó có các giấy tờ liên quan đến hoạt động khai thác và bán đất đá tại mỏ Tượng Sơn.
Cơ quan điều tra đồng thời thu giữ và trích xuất dữ liệu điện tử từ USB của nhân viên kế toán, kết hợp với lời khai của khách hàng và các tài liệu kế toán để xác định dòng tiền và khối lượng khoáng sản bị cho là đã để ngoài sổ sách.
Không chỉ sai phạm về kế toán
Vụ án không chỉ liên quan đến việc che giấu doanh thu.
Theo kết luận điều tra, Công ty ALMA trúng đấu giá quyền khai thác khoáng sản tại mỏ đất Tượng Sơn với trữ lượng khoảng 1,611 triệu m³. Sau khi được cấp phép, doanh nghiệp bắt đầu khai thác từ tháng 7/2024.
Cơ quan điều tra xác định Tuấn “thần đèn” và đồng phạm đã khai thác vượt công suất, ngoài ranh giới được cấp phép với tổng sản lượng gần 170.000 m³ đất, đá ở trạng thái tự nhiên, trị giá hơn 14,4 tỷ đồng.
Trong một diễn biến khác của vụ án, nhóm của Tuấn còn bị cáo buộc gây sức ép với Công ty TNHH DHT, doanh nghiệp có mỏ nằm giáp ranh mỏ Tượng Sơn. Sau nhiều lần yêu cầu bồi thường với lý do DHT khai thác lấn sang phần đất của ALMA, nhóm này chuyển sang tổ chức khai thác hơn 96.000 m³ đất tại khu vực mỏ của DHT để bán.
Cơ quan điều tra đã đề nghị truy tố Tuấn “thần đèn” cùng nhiều bị can khác về các tội danh tương ứng với vai trò của từng người. Theo kết luận điều tra, từ tháng 7/2024 đến ngày 26/5/2025, Nguyễn Anh Tuấn được xác định hưởng lợi hơn 10 tỷ đồng; Trịnh Văn Tuấn và Trịnh Xuân Thành mỗi người hơn 7 tỷ đồng.
Vụ án hiện đã được Cơ quan Cảnh sát điều tra Bộ Công an hoàn tất kết luận và chuyển sang bước đề nghị truy tố. Những nội dung nêu trên là kết quả điều tra và cáo buộc của cơ quan tố tụng, cần được xem xét theo trình tự tố tụng cho đến khi có phán quyết có hiệu lực của tòa án.
